Имущественный налоговый вычет, декларация 3-НДФЛ
  1. Skip to Menu
  2. Skip to Content
  3. Skip to Footer>

Имущественный налоговый вычет, декларация 3-НДФЛ

Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Размер вычета устанавливается законодательством РФ и зависит от различных факторов, например, от того как долго имущество находилось в собственности.

Различают две основные группы имущественных вычетов: при покупке имущества и при его продаже.

1. Налоговый имущественный вычет при покупке имущества.

Наиболее частая ситуация – получение вычета при покупке квартиры. Максимальный размер – 2 000 000 рублей (1 000 000 рублей – по имуществу, приобретенному до 1 января 2008 года) без учета сумм на уплату процентов по кредиту.  Проценты признаются в полном размере при условии, что кредит носит целевой характер.

Имущественные вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13%. Это означает, что физическое лицо может максимально получить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Вычет при покупке (строительстве) жилья может быть получен только 1 раз в жизни.

Замечания !!!
1. Если физическое лицо не имело доходов, облагаемых по ставке 13%, то нельзя воспользоваться правом на вычет.
2. Если сумма доходов за отчетный год менее 2 000 000 рублей, то вычет применяется только в размере фактически полученных доходов, облагаемых по ставке 13%. Остаток вычета переходит на будущие периоды до полного использования. Временные рамки законом не определены. Право на получение вычета по уплачиваемым процентам остается у физического лица до полного погашения целевого кредита.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Главой 23 НК РФ предусмотрено два способа получения имущественного вычета. Во-первых, вычет предоставляется по окончании налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции по месту жительства при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, соответственного письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет.
Во-вторых, можно получить имущественный вычет у своего работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения налоговым органом права данного налогоплательщика на вычет. В налоговую инспекцию при этом предоставляются документы, подтверждающие право на вычет, заявление и в некоторых случаях справка о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (если работодатель предоставлял указанный вычет ранее). Налоговую декларацию в данном случае заполнять не нужно.

Документы, предоставляемые в налоговые органы (при покупке квартиры):
1. Декларация 3-НДФЛ, заявление установленной формы;
2. Справка(и) о доходах 2-НДФЛ по ставке 13% за соответствующий период;
3. Паспорт;
4. Свидетельство о присвоении ИНН (если было получено);
5. Документы при покупке квартиры: договор купли-продажи, акт приемки-передачи, свидетельство о государственной регистрации права;
6. Документы оплаты: кассовые чеки, квитанции банка, расписки и пр.;
7. Банковские реквизиты для перечисления от ИФНС;

Дополнительные документы при покупке с использованием целевого кредита:
8. Кредитный договор;
9. Справка из банка (кредитной организации) о начисленных и уплаченных процентах.

2. Размер налоговых имущественных вычетов при продаже имущества.

до 1 000 000 рублей – при продаже жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные помещения), дач, содовых домиков и земельных участков (при нахождении в собственности налогоплательщика более 3-х лет);
до 250 000 рублей – при продаже иного имущества (при нахождении в собственности налогоплательщика более 3-х лет);
Вместо использования права вычет на указанные суммы (250 000 и 1 000 000 рублей) налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемых доходов на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

ОСНОВНЫЕ ВОПРОСЫ


Вопрос: Как долго ждать перечисления денежных средств после подачи в налоговый орган исчерпывающего пакета документов?

Ответ: Максимальный срок возврата согласно законодательства РФ составляет 4 месяца с момента подачи документов. Он складывается из отведенного законом срока на камеральную проверку – до 3-х месяцев и месячного срока на перечисление денежных средств. Однако на практике часто имеет место нарушение этого срока до шести - девяти месяцев.


Вопрос: Мы семейная пара. В 2009 году приобрели квартиру в совместную собственность за 5 950 000 рублей. Каков размер вычета у каждого из супругов и как определить доли собственности?

Ответ: Размер имущественного налогового вычета составит 2 000 000 рублей. Право на вычет имеется у обоих супругов, но общий размер вычета – не более 2 000 000 рублей. Сумма вычета для каждого супруга в отдельности – пропорционально доли владения имуществом. При подаче заявления на получение вычета в налоговые органы дополнительным заявлением можно «условно» определить доли владения по согласованию супругов. Это полезно для более быстрого получения вычета в полном объеме. Если не писать подобное заявление о распределении долей, то владение признается равным, и на каждого из членов семьи будет приходиться вычет в размере 1 000 000 рублей.


Вопрос: Я и моя супруга приобрели квартиру в совместную собственность. Я работаю, она нет. Можно ли нам для более быстрого получения налогового имущественного вычета заявить в декларации 3-НДФЛ моей супруги вычет в размере 0 рублей, а в моей 2 000 000 рублей?

Ответ: Да, можно. Положение пункта 2 статьи 1 НК РФ определяет, что при приобретении жилья в совместную собственность размер налогового имущественного вычета распределяется между супругами согласно их письменному заявлению. При этом кодекс не содержит положений, запрещающих одному из собственников заявить вычет в размере 2-х миллионов рублей. (Аналогичная позиция налоговиков приводится в Письме ФНС России №3-5-04/1838 от 11.12.2009г.)