Порядок ведения кассовых операций
  1. Skip to Menu
  2. Skip to Content
  3. Skip to Footer>

Порядок ведения кассовых операций

Основным нормативным документом, регулирующим порядок ведения кассовых операций является письмо Центрального Банка России об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93 г. №18.
Отметим сразу, что данный документ распространяется на предприятия, организации и прочие учреждения и регламентирует:

  • порядок приема и выдачи наличных денежных средств;
  • оформление кассовых первичных документов;
  • оформление кассовой книги;
  • порядок хранения денежных средств;
  • порядок проведения ревизии и осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

Основными выдержками из вышеуказанного документа являются:

  1. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением ККМ.
  2. Предприятия хранят денежные средства в кассе в кассах в пределах «лимита». Вся денежная масса сверх лимита подлежит сдаче в банк. Исключение составляет хранение денежных средств в кассе сверх лимита предназначенных только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не более 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Организации могут расходовать денежные средства на выплату заработной платы и прочих пособий, а также на выдачу под отчет при условии полного авансового отчета конкретного лица по ранее полученным суммам.
  3. При наличных расчетах с организациями и ИП установлен предельный размер расчетов наличными - 100 000 рублей по одному договору. Причем это правило распространяется также и на индивидуальных предпринимателей.
  4. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
  5. Контроль за правильностью ведения кассовых операций осуществляется обслуживающими банками и соответствующими финансовыми органами.

Рассмотрим более детально порядок документального оформления кассовых операций.

Порядок получения и выдачи денежных средств.

Порядок установления и расчета лимита кассы предприятия.

Порядок оформления выдачи денежных средств под отчет. Оформление авансового отчета.

Порядок оформления возврата денежных средств покупателю при возврате товаров, а также при ошибочно пробитом кассовом чеке.

Правила ведения кассовой книги (отчета кассира) и журнала кассира-операциониста. Отражение операций по эквайрингу.

Штрафы за нарушение порядка ведения кассовых операций.